Рубрики
Блог

Камералят НДС и прибыль, затем сравнивают выручку

Сдав все отчеты за очередной квартал и вздохнув с облегчением, не спешите расслабляться, дождитесь пока вас прокамералят.

Как показывает практика, сравнение сумм выручки в декларациях по НДС с начала года с выручкой из декларации по налогу на прибыль — наверно самое любимое занятие камеральщиков-ФНСников. Тут и ума особого не требуется и, если прокатит, можно получить уточненку по налогу на прибыль с увеличенной суммой налога к уплате. Давайте разбиремся.

Инспектор берет выручку с начала года по данным НДС и сравнивает ее с выручкой из декларации по налогу на прибыль. Если суммы совпадают, все ок, проверка пройдена. Если же есть расхождение, вам направляется письмо счастья с требованием дать пояснения.

Получив письмо у вас есть три варианта действий:

  1. Сдать уточненку
  2. Предоставить пояснения
  3. Игнорировать требования

Если проанализировав ситуацию, выяснится, что расхождение и вправду, вызвано учетной ошибкой, то смело сдавайте корректирующую декларацию, предварительно уплатив недоимку.

Если же есть уверенность что ошибки нет, то ищем причину расхождения. Логика тут такова — нам нужно выявить операции, которые по-разному отражаются в налоговом учете и учете НДС.

Если сумма выручки по данным НДС больше чем по данным налогового учета, то чаще всего это расхождение вызвано операцией возврата товара от покупателя. Открываем базу и идем анализировать возвраты.

И действительно,  когда возвращается товар, который уже был принят на учет  покупателем, то для целей учета НДС это является обычной операцией поступления ТМЦ, которая отражается в книге покупок и никак не влияет на выручку.

Но в налоговом учете возврат от покупателя отражается сторнированием операции первоначальной реализации товара покупателю. Как следствие, происходит уменьшение суммы выручки в отчетном периоде.

Далее когда причина расхождения обнаружена, на основании изложенного выше описываем ситуацию, готовим в налоговую письмо с пояснениями и прикладываем копии возвратных документов.

В результате этих действий, как правило достаточно, чтобы кейс был закрыт.

Ну и напоследок, пара слов про третий вариант действия. Очевидно, что упомянул я его лишь для полноты картины и, из-за возможных негативных последствий ( административный штраф, блокировка счета), использовать его совсем  уж не рекомендуется.

Да и вот еще. В наш век автоматизации инспекторам не приходится суммировать и сравнивать выручки из деклараций. Нажал пару, тройку кнопок,  получил на экран список организаций кому нужно отправить требование.