Рубрики
Страховые взносы

Новые КБК для уплаты страховых взносов в ФНС

Вы уже конечно же слышали о передаче администрирования страховых взносов в ИФНС. Поэтому логично, что с января 2017 для их уплаты будут действовать новые коды бюджетной классификации.

И чудо свершилось, новые значения КБК утверждены приказом Минфина России от 07.12.2016 №230н.

Страховые взносы за периоды до января 2017 (например за декабрь 2016), которые будут перечисляться после 01 января 2017 года нужно оплачивать по следующим КБК:

  • Страховые взносы на ОПС 182 1 02 02010 06 1000 160
  • Страховые взносы на ОМС 182 1 02 02101 08 1011 160
  • Страховые взносы на нетрудоспособность и материнство 182 1 02 02090 07 1000 160

Страховые взносы за период, начиная с января 2017,  нужно перечислить по следующим КБК:

  • Страховые взносы на ОПС 182 1 02 02010 06 1010 160
  • Страховые взносы на ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160
  • Страховые взносы на нетрудоспособность и материнство 182 1 02 02090 07 1010 160

Страховые взносы для ИП за периоды до января 2017 (например за декабрь 2016), которые будут перечисляться после 01 января 2017 года нужно перечислить по следующим КБК:

  • Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02140 06 1100 160
  • Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (1%) 182 1 02 02131 06 1020 160
  • Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 1011 160

Страховые взносы для ИП за период, начиная с января 2017,  нужно перечислить по следующим КБК:

  • Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02140 06 1110 160
  • Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 1013 160

Если же взносы за декабрь платите в декабре, до нового года, то перечислять их надо по старым реквизитам в ПФ и ФСС.

КБК для взносов на травматизм не изменится, так как они по-прежнему останутся в ведение ФСС

Страховые взносы в ФСС на НС и ПЗ 393 1 02 02050 07 1000 160

Рубрики
Новости

Пени возрастут

Изначально у законодателей была идея просто взять и повысить пени до 1/180 ставки рефинансирования. Однако, благоразумие в этот раз победило.

С 17 октября 2017 года изменится порядок расчет пеней за просрочку уплаты налога.

Так, сейчас действует расчет исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Нововведение в НК предполагает, что расчет станет дифференцированным, в зависимости от длительности просрочки уплаты налога.

Если вы задерживаете оплату налогов не более чем на месяц, то для вас и вовсе ничего не изменится — будет действовать та же ставка, что и сейчас 1/300 в день. Но для злостных неплательщиков, которые не платят более 30 календарных деней, процент с 31 дня просрочки возрастет в два раза и станет 1/150!

Стоит отметить, что сейчас, в период острой нехватки денег в бюджете, ФНС редко дожидается большой задержки с перечислением у налогоплательщиков, а быстро и безакцептно списывает недоимки с их счетов в банках.

Данное новшество введено Федеральным законом от 30.11.2016 №401-ФЗ.

Рубрики

Автоматизация имущественных налогов в 1C

Бывало ли у вас такое, что в суете отчетного периода вы забывали начислить налог на имущество, транспортный или земельный, и вспоминали об этом после того как декларации по налогу прибыль была сданы? Про себя могу сказать, у меня такое пару раз случалось. Тут конечно же ничего страшного нет — корректирующая декларация и сопроводительное письмо помогут исправить ситуацию. Но это лишняя работа и дополнительные временные зарплаты. Кроме того, дополнительные внереализационные расходы по имущественным налогам могут привести к убыткам по итогам отчетного (налогового) периода. Убытки же в декларации – красная тряпка для инспектора, могут вызвать дополнительные вопросы со стороны ИФНС.

Вообще, до настоящего времени, в программных продуктах 1С, в части имущественных налогов все было достаточно запущено и примитивно просто: налоги начислялись при помощи бухгалтерской справки в ручных операциях. И это полностью всех устраивало, ведь плательщиками налога на имущество были организации на ОСН, бухгалтерам которых, как правило, не составляло труда сделать необходимы проводки по БУ и НУ. Спецрежимники же, если владели соответствующими объектами, платили только налог на транспорт и землю  и были полностью освобождены от налога на имущество (пункт 2 статья 346.11 НК). Однако, ситуации изменилась. Об этом поговорим далее.

Рубрики
Новости

Количество очередей сократились

\"очередностьС 14 декабря 2013 года очередность платежа 6 в платежных поручениях более не применяется. Кроме того, изменился и состав других очередностей. Рассмотрим подробнее данное событие.

Федеральным законом 345-ФЗ от 02.12.2013г. внесены правки в пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса, устанавливающий очередность списания платежей с расчетного счета.

Платежи по налогам переместились в очередь к страховым взносам и оплате труда и имеют одинаковую очередность — 3.  И теперь, с практической точки зрения, бухгалтеру, если заблокирован расчетный счет организации, выплатить зарплату сотрудникам вперед уплаты налогов не получится, так как внутри очереди платежи исполняются в хронологическом порядке поступления платежных документов.

Теперь состав очередей по исполнению платежей выглядит следующим образом:

Рубрики
Страховые взносы

Тарифы страховых взносов 2014 году

\"strahovye-vznosy\"

Составляя существенную долю всех затрат предприятия, страховые взносы в фонды, по праву,  являются головной болью владельцев бизнеса и генеральных директоров.

Грядущий год, в этом плане, особых сюрпризов не принесет — важных изменений не произойдет. В 2014 году страхователям юридическим лицам предстоит уплачивать взносы по действующим сейчас, в 2013 году, процентным ставкам. Действующий основной тариф страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС зафиксирован до конца 2016 года. Соответствующие изменения внесены в 212-ФЗ 24.07.2009г.

Фонд ПФР ФСС ФОМС
Тариф 22% 2,9% 5,1%

В следующем году изменится лишь предельная база для начисления страховых взносов. После превышении установленной величины действует тариф 10%. При этом вся сумма взносов с превышения базы, перечисляется в ПФР, без деления по всем фондам.

Рубрики
Новости

МРОТ повысили

\"ЗначениеИзменениями (336-ФЗ) от 02.12.2013 г. в Федеральный закон N 82-ФЗ от  19.06.2000 \»О минимальном размере оплаты труда\», утверждено новое значение МРОТ. Начиная с 01 января 2014г. будет действовать значение МРОТ равное 5554 рублей.

Значение минимального размера оплаты труда в определенных случаях применяется при расчете пособий по временной нетрудоспособности, пособий по беременности и родам и пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет. МРОТ также применяется индивидуальными предпринимателями, адвокатами и нотариусами для исчисления значений фиксированных страховых взносов  в ПФР и ФОМС .

Действующее в 2013 году значение МРОТ составляет 5205 рублей.

Рубрики
Новости

Предельная величина зарплаты для начисления страховых взносов в 2014 году

\"624000В 2014 году нас с вами ждет новая максимальная величина зарплаты на которую будут начисляется взносы в ПФР, ФОМС и ФСС. Постановлением Правительства №1101 от 30.11.13 установлена предельная величина базы для начисления страховых взносов в размере 624 000 рублей с нарастающим итогом сначала года.

В пределах данной величины, на заработную плату начисляются взносы в размере 30%. А далее,  как и прежде, на суммы превышения начисляется 10% страховых взносов.

Напомню, что в 2013 году та же предельная сумма равнялась 568 000 рублей. В 2012 году 512 000 руб., в 2011 году 463 000 руб., в 2010 году 415 000 руб.

Новость, по большей части, актуальна для работодателей, у которых начисляются и выплачиваются высокие \»белые\» зарплаты. Таким страхователям придется заплатить больше взносов, из расчета 30% от разницы предельного значение за 2014 и 2013 годы, на каждого человека.

Рассмотрим пример. Так, при суммарной годовой зарплате в 650 000 рублей в таблице представлены начисленные страховые взносы в 2013 и 2014 годах.

Значение 2013г. 2014г.
1 Предел годовой зарплаты 568 000 624 000
2 Превышение предела в данном примере 82 000 26 000
3 Взносы с предельной величины (30%) 170 400 187 200
4 Взносы с превышения предела (10%) 8 200 2 600
5 Итого 178 600 189 800

Сравнивая результаты за 2013 и 2014 годы, находим, что при постоянной зарплате, страховые взносы на одного человека вырастут на 11 200 рублей в год.

И еще, повышение предельного значения зарплаты пойдет на руку получателям социальных пособий с большой официальным окладом. В 2015 году максимальный среднедневной заработок повысится, и составит 1632,88 руб ((624 000+568 000)/730) против 1479,45 ((568000+512000)/730) в 2014 году.

Рубрики
Новости

Предпринимателям на ЕНВД стало легче жить

\"ИПУ предпринимателей на вмененке теперь прибавится чуть-чуть времени для непосредственного ведения своего бизнеса.

Законодатели официально разрешили индивидуальным предпринимателям, уплачивающим ЕНВД, не вести бухгалтерский учет. Соответствующие изменения в закон \»О бухгалтерском учете\» внесены федеральным законом 292-ФЗ от 02.11.2013 и вступают в силу с 03.11.2013г.

От себя могу добавить, что, это решение долгожданное и целиком оправданное. Ведь теоретически система ЕНВД не требует ведения бухгалтерского учета. Однако, для тех, кому учет был необходим для оптимизации и контроля состояния своего бизнеса, продолжат его вести и смогут адаптировать для своих целей. Те же предприниматели, для которых бухучет является простой обузой, конечно же, вздохнут с облегчением.

Рубрики
Новости

Налоговые декларации переходят на ОКТМО

\"окатоС наступлением 2014 года классификатор ОКАТО будет заменен новым классификатором ОКТМО. В этой связи, возникает вопрос, как, в 2014 году, быть с заполнением утвержденных форм документов, в которых фигурирует старый классификатор — ОКАТО.

Так, до утверждения новых форм налоговых деклараций, в отчетных периодах 2014 года, налогоплательщики и налоговые агенты в поле \»ОКАТО\» должны указывать значения классификатора ОКТМО. Данная позиция контролирующих органов обозначена в письме налоговой инспекции №ЕД-4-3/18585 от 17.10.2013г., и касается всех основных деклараций — УСН, НДС, налогу на прибыль, косвенным налогам тд.

Для справки:

ОКТМО города Королев 46734000

ОКТМО города Юбилейный 46793000

ОКТМО города Мытищи 46634101

ОКТМО города Щелково 46659101

ОКТМО города Пушкино 46647101

ОКТМО поселок Тучково 46649163

ОКТМО пгт Кадый Костромской области 34610151

Напомню, что значение ОКТМО без ошибок можно узнать аналогично ОКАТО, на сайте ИФНС в разделе: Заполнить платежное поручение

Рубрики
Судебные споры

Путевые листы — как правильно оформить, чтобы не пришлось платить лишний налог

\"МаршрутыЕсли в вашей организации, сумма расходов на ГСМ составляет ощутимую величину от суммы всех её расходов, то рекомендуется обратить пристальное внимание на правильность оформления путевых листов. Очень часто, даже из-за незначительных нарушений, расходы на горючее снимаются из расчета налоговой базы, и инспекторы, в итоге, доначисляют налог на прибыль и пени. Причем обращение в суд не гарантирует того, что судьи вынесут решение в пользу налогоплательщика.

Рассмотрим еще одно решение ВАС.

Так, коллегия судей Высшего Арбитражного Суда РФ отказала в передаче в Президиум ВАС решения Арбитражного суда Самарской области от 29.10.2012 № А55-23291/2012 и постановления Федерального арбитражного суда Поволжского округа (определение  № ВАС-11880/13 от 30.08.2013), оставив решение этих судов без изменений.

Рубрики
Страховые взносы

Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей — новые правила исчисления

\"страховыеЗадавали ли Вы себе такой вопрос: как в нашей стране создается видимость улучшений условий для ведения бизнеса? Чаще всего, примерно так: сначала государство повышает налоги. При этом идет волна возмущений и недовольства граждан. Потом, спустя какой-то период времени, условия уплаты налогов возвращаются в исходное состояние. Люди при этом довольны — государство белое и пушистое. Над этой схемой можно смеяться, если бы она с регулярной периодичностью не применялась на практике. Такая ситуация, например, произошла со страховыми взносами для самозанятых предпринимателей.

Как платим взносы сейчас

Напомню, что в конце 2012 года были приняты поправки в федеральный закон № 212-ФЗ от 24.07.2009г \»О страховых взносах в ПФР, ФСС, ФОМС\», согласно котором, фиксированные страховые взносы в пенсионный фонд для ИП, начиная с 2013 года, увеличивались практически в два раза. В действующей сейчас редакции пункта 1.1 статьи 14, федерального закона 212-ФЗ, сумма страховых взносов для индивидуальных предпринимателей рассчитываются исходя из двукратного размера МРОТ, установленного на начало года и тарифа страховых взносов, увеличенная в 12 раз.

Не стоит даже, и говорить какой негативный общественный резонанс вызвал данный закон, а многие предприниматели вынуждены были в рамках закона прекратить свою деятельность ввиду экономической нецелесообразности. Что стоит за принятием данных нововведений можно только гадать. Но, тем не менее, вторая часть данной схемы под названием  \»возвращение как было раньше\» не заставила себя долго ждать.

Как будем платить в 2014 году

Федеральным законом №237-ФЗ от 23.07.2013 установлены новые правила расчета страховых взносов для предпринимателей. Рассмотрим новшества подробнее.

Рубрики
Вычеты по НДФЛ

Имущественный вычет — важные изменения с 2014 года

\"имущественныйВ конце июля 2013 года, федеральным законом 212-ФЗ от 23.07.2013 \»О внесении изменения в статью 220 части второй НК РФ\», введены существенные изменения в порядок получения имущественного вычета при покупке или новом строительстве жилья. В этой статье мы рассмотрим наиболее важные нововведения.

1. Вычет можно получить по нескольким объектам недвижимости

Наиболее значимым новшеством стала возможность налогоплательщиком использовать вычет при покупке или новом строительстве жилья по нескольким объектам недвижимости, в пределах законодательно установленного ограничения.

Рубрики
Новости

Утверждена новая форма расчета страховых взносов в ФСС

\"фсс\"Минюст, 22.05.2013г. зарегистрировал приказ Министерства труда и социальной защиты  РФ от 19.03.2013 №107, которым официально утверждена  новая форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательно социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаем на производстве и профессиональных заболеваний. Этим же приказом утвержден также порядок её заполнения.

Новая форма содержит дополнительную таблицу №10 в которой указываются результаты аттестации рабочих мест по условиям труда и информацию о проведенных медосмотров работников.

Установлено, что новая расчета страховых взносов в ФСС начнет действовать, начиная с отчетности за I полугодие 2013 года.

Таким образом, если в июне 2013, Вы намерены предоставить в ФСС промежуточный отчет с целью возмещения пособий по социальному страхованию, то сделать это нужно по старой форме.

Рубрики
Новости

ОКТМО вместо ОКАТО

\"oktmo\"Возможно уже в скором будущем в платежных поручениях на уплату налогов и взносов в бюджет, код ОКАТО перестанет использоваться.  Для однозначной идентификации территорий муниципальных образований ему на смену придет Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований, сокращенно — ОКТМО.

Инициатором данного нововведения стал Минфин, выпустив письмо № 02-04-05/14508 от 25.04.2013г. В документе указано, что новый классификатор начнет использоваться с 01.01.2014г. Предполагается, что ОКТМО, с целью оптимизации бюджетных  процессов, позволит более четко идентифицировать и систематизировать муниципальные образования по всей России.

Однако, можно задуматься надо вопрос, чем же плох ныне действующий ОКАТО? Очевидно, что проще, быстрее и дешевле исправить и доработать существующую базу, чем придумывать новый классификатор, затем внедрять его и создавать таблицы соответствий. Впрочем, давайте взглянем правде в глаза, создается видимость работы  под предлогом траты бюджетных денежных средств под благовидным предлогом.

Подробнее об ОКАТО можно узнать в статье: \»Как узнать ОКАТО по адресу