Рубрики
Блог

Камералят НДС и прибыль, затем сравнивают выручку

Сдав все отчеты за очередной квартал и вздохнув с облегчением, не спешите расслабляться, дождитесь пока вас прокамералят.

Как показывает практика, сравнение сумм выручки в декларациях по НДС с начала года с выручкой из декларации по налогу на прибыль — наверно самое любимое занятие камеральщиков-ФНСников. Тут и ума особого не требуется и, если прокатит, можно получить уточненку по налогу на прибыль с увеличенной суммой налога к уплате. Давайте разбиремся.

Инспектор берет выручку с начала года по данным НДС и сравнивает ее с выручкой из декларации по налогу на прибыль. Если суммы совпадают, все ок, проверка пройдена. Если же есть расхождение, вам направляется письмо счастья с требованием дать пояснения.

Получив письмо у вас есть три варианта действий:

  1. Сдать уточненку
  2. Предоставить пояснения
  3. Игнорировать требования

Если проанализировав ситуацию, выяснится, что расхождение и вправду, вызвано учетной ошибкой, то смело сдавайте корректирующую декларацию, предварительно уплатив недоимку.

Если же есть уверенность что ошибки нет, то ищем причину расхождения. Логика тут такова — нам нужно выявить операции, которые по-разному отражаются в налоговом учете и учете НДС.

Если сумма выручки по данным НДС больше чем по данным налогового учета, то чаще всего это расхождение вызвано операцией возврата товара от покупателя. Открываем базу и идем анализировать возвраты.

И действительно,  когда возвращается товар, который уже был принят на учет  покупателем, то для целей учета НДС это является обычной операцией поступления ТМЦ, которая отражается в книге покупок и никак не влияет на выручку.

Но в налоговом учете возврат от покупателя отражается сторнированием операции первоначальной реализации товара покупателю. Как следствие, происходит уменьшение суммы выручки в отчетном периоде.

Далее когда причина расхождения обнаружена, на основании изложенного выше описываем ситуацию, готовим в налоговую письмо с пояснениями и прикладываем копии возвратных документов.

В результате этих действий, как правило достаточно, чтобы кейс был закрыт.

Ну и напоследок, пара слов про третий вариант действия. Очевидно, что упомянул я его лишь для полноты картины и, из-за возможных негативных последствий ( административный штраф, блокировка счета), использовать его совсем  уж не рекомендуется.

Да и вот еще. В наш век автоматизации инспекторам не приходится суммировать и сравнивать выручки из деклараций. Нажал пару, тройку кнопок,  получил на экран список организаций кому нужно отправить требование.

Рубрики
Судебные споры

Путевые листы — как правильно оформить, чтобы не пришлось платить лишний налог

\"МаршрутыЕсли в вашей организации, сумма расходов на ГСМ составляет ощутимую величину от суммы всех её расходов, то рекомендуется обратить пристальное внимание на правильность оформления путевых листов. Очень часто, даже из-за незначительных нарушений, расходы на горючее снимаются из расчета налоговой базы, и инспекторы, в итоге, доначисляют налог на прибыль и пени. Причем обращение в суд не гарантирует того, что судьи вынесут решение в пользу налогоплательщика.

Рассмотрим еще одно решение ВАС.

Так, коллегия судей Высшего Арбитражного Суда РФ отказала в передаче в Президиум ВАС решения Арбитражного суда Самарской области от 29.10.2012 № А55-23291/2012 и постановления Федерального арбитражного суда Поволжского округа (определение  № ВАС-11880/13 от 30.08.2013), оставив решение этих судов без изменений.

Рубрики

Что делать если прочие доходы и расходы не принимаются к налоговому учету в 1С

\"ПрочиеНа днях, рассчитывая налог на прибыль за 6 месяцев 2013г. в базе 1С огранизации, обнаружил странное поведение курсовых разниц — они попросту не учитывались в составе прочих доходов и расходов при формирования базы по налогу на прибыль. Хотя, согласно п.2 и  11 статьи 250 и п.5 статьи 265 НК РФ,  должны были бы быть учтены.

Иногда, в процессе сравнительного анализа данных оборотно-сальдовых ведомостей счету 91 сформированных в 1С, выясняются расхождения между данными бухгалтерского и налогового учета. Бывает так, что, например, вид доходов списание просроченной дебиторской задолженности или расходов на услуги банка, отражаются в бухгалтерском учете на субсчетах 91.1 и 91.2, а в налоговом учете на аналогичных субсчетах эти субконто не фигурируют, и попадает прямо на счета учета доходов и расходов, не учитываемых при расчет налога на прибыль — НЕ.04 и НЕ.03. Далее в этой статье мы установим причину этих расхождений  постараемся ее исправить.

Рубрики
Налоги

Когда нужно платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль

\"to-pay-or-not-to-pay\"Сегодня мы обсудим, как организации на общей системе налогообложения точно определить необходимость уплаты ежемесячных авансовых платежей по на налогу на прибыль.

Согласно п. 3 ст. 286 НК РФ, от уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль освобождены организации, у которых выручка за предыдущие 4 квартала не превышала в среднем 10 млн. за каждый квартал. Поэтому, очевидно, что при приближении значения квартальной выручки к указанному пределу, бухгалтеру целесообразно начать расчет среднего значения выручки за 4 предшествующих отчетных периода. Получив превышение указанного значения, на следующий квартал, будьте добры, задекларировать и уплатить авансы.

Рубрики
Налоги

Переходить ли на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль?

\"ежемесяныеДолго ли, коротко ли, но одной из организаций, которой мы оказываем бухгалтерские и консультацинные услуги,  пришла пора переходить на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль.

Напомним, что согласно пункту 3 ст. 286 НК РФ, плательщики налога на прибыль, уплачивающие ежеквартальные авансовые платежи, должны контролировать среднюю выручку от реализации за предшествующие 4 квартала. Законодательно установлено, что если среднеквартальная выручка превысит 10 млн. рублей, то такая компания должна перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль.

Давайте вместе посмотрим, чем этот факт может обернуться для компании, и на что обязательно нужно обратить внимание бухгалтеру.

Во-первых, изменится порядок заполнения декларации по налогу на прибыль. Нужно будет заполнить дополнительные поля,  а также добавятся новые листы, которые ранее не заполнялись.

Во-вторых, нужно не забывать каждый месяц, до 28 числа, перечислять в ИФНС авансовый платеж. За задержку с оплатой со стороны налоговой следует    ожидать начисление пеней.

Принимая во внимание, что в процессе консультаций, у клиентов, по данной тематике, возникает большое количество вопросов, мы начинаем серию статей связанных с переходом компаний на уплату ежемесячные авансовые платежи.  В последующих заметках мы подробно, на примерах рассмотрим правила расчета и уплаты ежемесячных авансовых платежей, а также особенности заполнения налоговых деклараций.