Рубрики
Блог

Камералят НДС и прибыль, затем сравнивают выручку

Сдав все отчеты за очередной квартал и вздохнув с облегчением, не спешите расслабляться, дождитесь пока вас прокамералят.

Как показывает практика, сравнение сумм выручки в декларациях по НДС с начала года с выручкой из декларации по налогу на прибыль — наверно самое любимое занятие камеральщиков-ФНСников. Тут и ума особого не требуется и, если прокатит, можно получить уточненку по налогу на прибыль с увеличенной суммой налога к уплате. Давайте разбиремся.

Инспектор берет выручку с начала года по данным НДС и сравнивает ее с выручкой из декларации по налогу на прибыль. Если суммы совпадают, все ок, проверка пройдена. Если же есть расхождение, вам направляется письмо счастья с требованием дать пояснения.

Получив письмо у вас есть три варианта действий:

  1. Сдать уточненку
  2. Предоставить пояснения
  3. Игнорировать требования

Если проанализировав ситуацию, выяснится, что расхождение и вправду, вызвано учетной ошибкой, то смело сдавайте корректирующую декларацию, предварительно уплатив недоимку.

Если же есть уверенность что ошибки нет, то ищем причину расхождения. Логика тут такова — нам нужно выявить операции, которые по-разному отражаются в налоговом учете и учете НДС.

Если сумма выручки по данным НДС больше чем по данным налогового учета, то чаще всего это расхождение вызвано операцией возврата товара от покупателя. Открываем базу и идем анализировать возвраты.

И действительно,  когда возвращается товар, который уже был принят на учет  покупателем, то для целей учета НДС это является обычной операцией поступления ТМЦ, которая отражается в книге покупок и никак не влияет на выручку.

Но в налоговом учете возврат от покупателя отражается сторнированием операции первоначальной реализации товара покупателю. Как следствие, происходит уменьшение суммы выручки в отчетном периоде.

Далее когда причина расхождения обнаружена, на основании изложенного выше описываем ситуацию, готовим в налоговую письмо с пояснениями и прикладываем копии возвратных документов.

В результате этих действий, как правило достаточно, чтобы кейс был закрыт.

Ну и напоследок, пара слов про третий вариант действия. Очевидно, что упомянул я его лишь для полноты картины и, из-за возможных негативных последствий ( административный штраф, блокировка счета), использовать его совсем  уж не рекомендуется.

Да и вот еще. В наш век автоматизации инспекторам не приходится суммировать и сравнивать выручки из деклараций. Нажал пару, тройку кнопок,  получил на экран список организаций кому нужно отправить требование.

Рубрики

Автоматизация имущественных налогов в 1C

Бывало ли у вас такое, что в суете отчетного периода вы забывали начислить налог на имущество, транспортный или земельный, и вспоминали об этом после того как декларации по налогу прибыль была сданы? Про себя могу сказать, у меня такое пару раз случалось. Тут конечно же ничего страшного нет — корректирующая декларация и сопроводительное письмо помогут исправить ситуацию. Но это лишняя работа и дополнительные временные зарплаты. Кроме того, дополнительные внереализационные расходы по имущественным налогам могут привести к убыткам по итогам отчетного (налогового) периода. Убытки же в декларации – красная тряпка для инспектора, могут вызвать дополнительные вопросы со стороны ИФНС.

Вообще, до настоящего времени, в программных продуктах 1С, в части имущественных налогов все было достаточно запущено и примитивно просто: налоги начислялись при помощи бухгалтерской справки в ручных операциях. И это полностью всех устраивало, ведь плательщиками налога на имущество были организации на ОСН, бухгалтерам которых, как правило, не составляло труда сделать необходимы проводки по БУ и НУ. Спецрежимники же, если владели соответствующими объектами, платили только налог на транспорт и землю  и были полностью освобождены от налога на имущество (пункт 2 статья 346.11 НК). Однако, ситуации изменилась. Об этом поговорим далее.

Рубрики
Отчетность

Коротко об отчетности в 2014 году: 2-НДФЛ, ФСС, ПФР

Друзья, для того чтобы правильно заполнить справки 2-НДФЛ, которые налоговые агенты должны предоставления в инспекцию, существуют очень интересный и полезный  документ.  Приказ ФНС от 17.11.2010 №ММВ-7-3/611@ в редакции от 14.11.2013г. содержит подробные рекомендации по заполнению справок. Рекомендую Вам читать и изучать изучаем первоисточник из ФНС, нежели различные инструкции по заполнению от непонятных авторов.

Кроме того, в указанном документе, утверждена и сама форма справки 2-НДФЛ, сообщение о невозможности удержать налог, формат сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (XML), справочники коды доходов, коды вычетов, коды документов, коды регионов.

И еще пару новостей отчетной кампании. Начиная с 1 квартала 2014 года, начнут действовать сразу две новые формы расчетов: 4-ФСС и РСВ-1.

Рубрики
Полезное

Как точно узнать ОКТМО по адресу

На сайте ИФНС, в рамках Федеральной информационной адресной системы (ФИАС) доступен сервис для быстрого определения нового кода ОКТМО по адресу муниципального образования. Для поиска достаточно ввести интересуемый адрес и нажать кнопку найти.

Рубрики
Новости

Таблица соответствия ОКТМО и ОКАТО

На сайте Минфина опубликована таблица соответсвия ОКТМО и ОКАТО. Актуальную версию можно скачать с сайта министерства по ссылке.

Новый классификатор ОКТМО начнет применятся с начала 2014 года в платежных документах и налоговых декларация и расчета.

Рубрики
Новости

Налоговые декларации переходят на ОКТМО

\"окатоС наступлением 2014 года классификатор ОКАТО будет заменен новым классификатором ОКТМО. В этой связи, возникает вопрос, как, в 2014 году, быть с заполнением утвержденных форм документов, в которых фигурирует старый классификатор — ОКАТО.

Так, до утверждения новых форм налоговых деклараций, в отчетных периодах 2014 года, налогоплательщики и налоговые агенты в поле \»ОКАТО\» должны указывать значения классификатора ОКТМО. Данная позиция контролирующих органов обозначена в письме налоговой инспекции №ЕД-4-3/18585 от 17.10.2013г., и касается всех основных деклараций — УСН, НДС, налогу на прибыль, косвенным налогам тд.

Для справки:

ОКТМО города Королев 46734000

ОКТМО города Юбилейный 46793000

ОКТМО города Мытищи 46634101

ОКТМО города Щелково 46659101

ОКТМО города Пушкино 46647101

ОКТМО поселок Тучково 46649163

ОКТМО пгт Кадый Костромской области 34610151

Напомню, что значение ОКТМО без ошибок можно узнать аналогично ОКАТО, на сайте ИФНС в разделе: Заполнить платежное поручение

Рубрики
Налоги

Когда нужно платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль

\"to-pay-or-not-to-pay\"Сегодня мы обсудим, как организации на общей системе налогообложения точно определить необходимость уплаты ежемесячных авансовых платежей по на налогу на прибыль.

Согласно п. 3 ст. 286 НК РФ, от уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль освобождены организации, у которых выручка за предыдущие 4 квартала не превышала в среднем 10 млн. за каждый квартал. Поэтому, очевидно, что при приближении значения квартальной выручки к указанному пределу, бухгалтеру целесообразно начать расчет среднего значения выручки за 4 предшествующих отчетных периода. Получив превышение указанного значения, на следующий квартал, будьте добры, задекларировать и уплатить авансы.

Рубрики
Налоги

Переходить ли на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль?

\"ежемесяныеДолго ли, коротко ли, но одной из организаций, которой мы оказываем бухгалтерские и консультацинные услуги,  пришла пора переходить на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль.

Напомним, что согласно пункту 3 ст. 286 НК РФ, плательщики налога на прибыль, уплачивающие ежеквартальные авансовые платежи, должны контролировать среднюю выручку от реализации за предшествующие 4 квартала. Законодательно установлено, что если среднеквартальная выручка превысит 10 млн. рублей, то такая компания должна перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль.

Давайте вместе посмотрим, чем этот факт может обернуться для компании, и на что обязательно нужно обратить внимание бухгалтеру.

Во-первых, изменится порядок заполнения декларации по налогу на прибыль. Нужно будет заполнить дополнительные поля,  а также добавятся новые листы, которые ранее не заполнялись.

Во-вторых, нужно не забывать каждый месяц, до 28 числа, перечислять в ИФНС авансовый платеж. За задержку с оплатой со стороны налоговой следует    ожидать начисление пеней.

Принимая во внимание, что в процессе консультаций, у клиентов, по данной тематике, возникает большое количество вопросов, мы начинаем серию статей связанных с переходом компаний на уплату ежемесячные авансовые платежи.  В последующих заметках мы подробно, на примерах рассмотрим правила расчета и уплаты ежемесячных авансовых платежей, а также особенности заполнения налоговых деклараций.