Рубрики
Блог

Забавный документ от ФНС о рисках коррупции.

Конец года радует нас обилием всяких официальных писем, приказов, распоряжений и указивок…

И вот попался мне один такой, с громким названием: \»Перечень функций ФНС России, при реализации которых вероятно возникновение коррупционных рисков\». Составлен он по указанным рекомендации Минтруда.

Все бы ничего и его можно было бы даже и не заменить среди массы бесполезных официальных документов, но есть одно но. Приведенный список коррупционных рисков покрывает практически все направления деятельности налоговой службы. Радует что сами это признают, а валют дурака, молодцы =)

И далее сам список коррупционных функций налоговой.

Рубрики
Страховые взносы

Новые КБК для уплаты страховых взносов в ФНС

Вы уже конечно же слышали о передаче администрирования страховых взносов в ИФНС. Поэтому логично, что с января 2017 для их уплаты будут действовать новые коды бюджетной классификации.

И чудо свершилось, новые значения КБК утверждены приказом Минфина России от 07.12.2016 №230н.

Страховые взносы за периоды до января 2017 (например за декабрь 2016), которые будут перечисляться после 01 января 2017 года нужно оплачивать по следующим КБК:

  • Страховые взносы на ОПС 182 1 02 02010 06 1000 160
  • Страховые взносы на ОМС 182 1 02 02101 08 1011 160
  • Страховые взносы на нетрудоспособность и материнство 182 1 02 02090 07 1000 160

Страховые взносы за период, начиная с января 2017,  нужно перечислить по следующим КБК:

  • Страховые взносы на ОПС 182 1 02 02010 06 1010 160
  • Страховые взносы на ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160
  • Страховые взносы на нетрудоспособность и материнство 182 1 02 02090 07 1010 160

Страховые взносы для ИП за периоды до января 2017 (например за декабрь 2016), которые будут перечисляться после 01 января 2017 года нужно перечислить по следующим КБК:

  • Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02140 06 1100 160
  • Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (1%) 182 1 02 02131 06 1020 160
  • Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 1011 160

Страховые взносы для ИП за период, начиная с января 2017,  нужно перечислить по следующим КБК:

  • Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02140 06 1110 160
  • Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 1013 160

Если же взносы за декабрь платите в декабре, до нового года, то перечислять их надо по старым реквизитам в ПФ и ФСС.

КБК для взносов на травматизм не изменится, так как они по-прежнему останутся в ведение ФСС

Страховые взносы в ФСС на НС и ПЗ 393 1 02 02050 07 1000 160

Рубрики
Новости

Пени возрастут

Изначально у законодателей была идея просто взять и повысить пени до 1/180 ставки рефинансирования. Однако, благоразумие в этот раз победило.

С 17 октября 2017 года изменится порядок расчет пеней за просрочку уплаты налога.

Так, сейчас действует расчет исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Нововведение в НК предполагает, что расчет станет дифференцированным, в зависимости от длительности просрочки уплаты налога.

Если вы задерживаете оплату налогов не более чем на месяц, то для вас и вовсе ничего не изменится — будет действовать та же ставка, что и сейчас 1/300 в день. Но для злостных неплательщиков, которые не платят более 30 календарных деней, процент с 31 дня просрочки возрастет в два раза и станет 1/150!

Стоит отметить, что сейчас, в период острой нехватки денег в бюджете, ФНС редко дожидается большой задержки с перечислением у налогоплательщиков, а быстро и безакцептно списывает недоимки с их счетов в банках.

Данное новшество введено Федеральным законом от 30.11.2016 №401-ФЗ.

Рубрики

Автоматизация имущественных налогов в 1C

Бывало ли у вас такое, что в суете отчетного периода вы забывали начислить налог на имущество, транспортный или земельный, и вспоминали об этом после того как декларации по налогу прибыль была сданы? Про себя могу сказать, у меня такое пару раз случалось. Тут конечно же ничего страшного нет — корректирующая декларация и сопроводительное письмо помогут исправить ситуацию. Но это лишняя работа и дополнительные временные зарплаты. Кроме того, дополнительные внереализационные расходы по имущественным налогам могут привести к убыткам по итогам отчетного (налогового) периода. Убытки же в декларации – красная тряпка для инспектора, могут вызвать дополнительные вопросы со стороны ИФНС.

Вообще, до настоящего времени, в программных продуктах 1С, в части имущественных налогов все было достаточно запущено и примитивно просто: налоги начислялись при помощи бухгалтерской справки в ручных операциях. И это полностью всех устраивало, ведь плательщиками налога на имущество были организации на ОСН, бухгалтерам которых, как правило, не составляло труда сделать необходимы проводки по БУ и НУ. Спецрежимники же, если владели соответствующими объектами, платили только налог на транспорт и землю  и были полностью освобождены от налога на имущество (пункт 2 статья 346.11 НК). Однако, ситуации изменилась. Об этом поговорим далее.

Рубрики
Отчетность

Коротко об отчетности в 2014 году: 2-НДФЛ, ФСС, ПФР

Друзья, для того чтобы правильно заполнить справки 2-НДФЛ, которые налоговые агенты должны предоставления в инспекцию, существуют очень интересный и полезный  документ.  Приказ ФНС от 17.11.2010 №ММВ-7-3/611@ в редакции от 14.11.2013г. содержит подробные рекомендации по заполнению справок. Рекомендую Вам читать и изучать изучаем первоисточник из ФНС, нежели различные инструкции по заполнению от непонятных авторов.

Кроме того, в указанном документе, утверждена и сама форма справки 2-НДФЛ, сообщение о невозможности удержать налог, формат сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (XML), справочники коды доходов, коды вычетов, коды документов, коды регионов.

И еще пару новостей отчетной кампании. Начиная с 1 квартала 2014 года, начнут действовать сразу две новые формы расчетов: 4-ФСС и РСВ-1.

Рубрики
Полезное

Как точно узнать ОКТМО по адресу

На сайте ИФНС, в рамках Федеральной информационной адресной системы (ФИАС) доступен сервис для быстрого определения нового кода ОКТМО по адресу муниципального образования. Для поиска достаточно ввести интересуемый адрес и нажать кнопку найти.

Рубрики
Новости

Налоговые декларации переходят на ОКТМО

\"окатоС наступлением 2014 года классификатор ОКАТО будет заменен новым классификатором ОКТМО. В этой связи, возникает вопрос, как, в 2014 году, быть с заполнением утвержденных форм документов, в которых фигурирует старый классификатор — ОКАТО.

Так, до утверждения новых форм налоговых деклараций, в отчетных периодах 2014 года, налогоплательщики и налоговые агенты в поле \»ОКАТО\» должны указывать значения классификатора ОКТМО. Данная позиция контролирующих органов обозначена в письме налоговой инспекции №ЕД-4-3/18585 от 17.10.2013г., и касается всех основных деклараций — УСН, НДС, налогу на прибыль, косвенным налогам тд.

Для справки:

ОКТМО города Королев 46734000

ОКТМО города Юбилейный 46793000

ОКТМО города Мытищи 46634101

ОКТМО города Щелково 46659101

ОКТМО города Пушкино 46647101

ОКТМО поселок Тучково 46649163

ОКТМО пгт Кадый Костромской области 34610151

Напомню, что значение ОКТМО без ошибок можно узнать аналогично ОКАТО, на сайте ИФНС в разделе: Заполнить платежное поручение

Рубрики
Судебные споры

Путевые листы — как правильно оформить, чтобы не пришлось платить лишний налог

\"МаршрутыЕсли в вашей организации, сумма расходов на ГСМ составляет ощутимую величину от суммы всех её расходов, то рекомендуется обратить пристальное внимание на правильность оформления путевых листов. Очень часто, даже из-за незначительных нарушений, расходы на горючее снимаются из расчета налоговой базы, и инспекторы, в итоге, доначисляют налог на прибыль и пени. Причем обращение в суд не гарантирует того, что судьи вынесут решение в пользу налогоплательщика.

Рассмотрим еще одно решение ВАС.

Так, коллегия судей Высшего Арбитражного Суда РФ отказала в передаче в Президиум ВАС решения Арбитражного суда Самарской области от 29.10.2012 № А55-23291/2012 и постановления Федерального арбитражного суда Поволжского округа (определение  № ВАС-11880/13 от 30.08.2013), оставив решение этих судов без изменений.

Рубрики
Вычеты по НДФЛ

Включаем в состав имущественного вычета расходы на отделку квартиры

\"КвартираПеред людьми, купившими свою квартиру, рано или поздно встает вопрос ремонта, также  его денежной стороны. Сегодня мы рассмотрим возможность увеличения суммы, которую можно получить от государства за счет включения в состав имущественного вычета расходов на отделку в квартиры.

Какие расходы на отделку учитывать

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, имущественный вычет при покупке квартиры или на новое строительство, предоставляется в размере фактически понесенных налогоплательщиком расходов. В отношении  тематики данной  статьи, давайте выделим, подходящие нам  расходы:

Рубрики
Вычеты по НДФЛ

Получение остатка имущественного вычета в последующих годах

\"ОстатокНа практике часто бывает так, что получить вычет при покупке или строительстве жилья по фактически, понесенным расходам, в течение одного налогового периода не удается ввиду ограничения суммы доходов, полученных налогоплательщиком, поэтому согласно НК РФ, остаток вычета переносится на последующие года.

Напомню, что для получения имущественного вычета для налоговой инспекции нужно подготовить документы согласно перечню, указанному  в пункте 2 статьи 220 НК РФ. В этот список входят:

  • документ, подтверждающий право собственности на жилое помещение
  • договор купли продажи квартиры, комнаты, дома или долей в них
  • акт-приема передачи квартиры, комнаты или долей них
  • платежные документы, оформленные в установленном порядке, и подтверждающие факт оплаты по договору (квитанции приходных ордеров, банковские выписки, кассовые чеки)

Кроме того, вычет предоставляется на основании заполненной декларации 3-НДФЛ и заявления налогоплательщика.

При переносе вычета на последующие налоговые периоды, у налогоплательщиков возникает вопрос, необходимо ли подтверждать право на имущественный вычет, повторным предоставлением всех перечисленных выше документов при обращении за остатком вычета?

Рубрики
Отчетность

Какие отчеты сдают организации и предприниматели на УСН

\"Отчеты

Хочу напомнить, что юридические лица и индивидуальные предприниматели применяющие упрощенку, каждый квартал, по итогам отчетного периода должны сдавать декларации в Фонд социального страхование и Пенсионный фонд.

В частности, за 2 квартал 2013 года, упрощенцам, до 15 июля включительно, нужно подготовить сдать расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование в ФСС. Важно помнить, что с отчетности за полугодие 2013 года действует новая форма 4-ФСС утвержденная приказом Минтруда от 19.03.2013 №107.

Пенсионный фонд же принимает отчеты за 6 месяцев 2013г. вплоть до 15 августа 2013 года. В ПФР нужно сдать расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование по форме РСВ-1. Если же в отчетном периоде были начисления заработной платы сотрудникам, то дополнительно нужно подготовить и предоставить индивидуальные сведения по формам СЗВ-6-4, АДВ-6-5 и АДВ-6-2.

В налоговую, по итогам квартала плательщикам упрощенного налога предоставлять ничего не нужно. Декларация по УСН предоставляется один раз год по  только по итогам налогового периода.

Рубрики
Новости

Новости Федеральной налоговой службы — коротко о важном (01/07/2013)

\"Новости

Портал reg.nalog.ru

В рамках проекта по осуществлению оптимизации и упрощению процедур регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, на сайте налоговой инспекции создан информационный ресурс reg.nalog.ru. На данном сайте размещены пошаговые инструкции о том, как зарегистрировать юридическое лицо или индивидуального предпринимателя или внести изменения в учредительные документы и ЕГРЮЛ. А также, как провести реорганизацию или ликвидацию юридического лица или ИП

Изменились телефоны у налоговых инспекций

В результате замены оператора связи, изменятся первые три цифры телефонных номеров московских налоговых органов. Изменения будут произведены по следующей схеме: номера (495) 537-ХХ-ХХ станут номера (495) 400-ХХ-ХХ с сохранением последних четырех цифр телефонного номера. Новые контактные данные уже размещены на сайтах московских инспекций.

Рубрики
Налоги

Когда нужно платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль

\"to-pay-or-not-to-pay\"Сегодня мы обсудим, как организации на общей системе налогообложения точно определить необходимость уплаты ежемесячных авансовых платежей по на налогу на прибыль.

Согласно п. 3 ст. 286 НК РФ, от уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль освобождены организации, у которых выручка за предыдущие 4 квартала не превышала в среднем 10 млн. за каждый квартал. Поэтому, очевидно, что при приближении значения квартальной выручки к указанному пределу, бухгалтеру целесообразно начать расчет среднего значения выручки за 4 предшествующих отчетных периода. Получив превышение указанного значения, на следующий квартал, будьте добры, задекларировать и уплатить авансы.

Рубрики
Новости

ОКТМО вместо ОКАТО

\"oktmo\"Возможно уже в скором будущем в платежных поручениях на уплату налогов и взносов в бюджет, код ОКАТО перестанет использоваться.  Для однозначной идентификации территорий муниципальных образований ему на смену придет Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований, сокращенно — ОКТМО.

Инициатором данного нововведения стал Минфин, выпустив письмо № 02-04-05/14508 от 25.04.2013г. В документе указано, что новый классификатор начнет использоваться с 01.01.2014г. Предполагается, что ОКТМО, с целью оптимизации бюджетных  процессов, позволит более четко идентифицировать и систематизировать муниципальные образования по всей России.

Однако, можно задуматься надо вопрос, чем же плох ныне действующий ОКАТО? Очевидно, что проще, быстрее и дешевле исправить и доработать существующую базу, чем придумывать новый классификатор, затем внедрять его и создавать таблицы соответствий. Впрочем, давайте взглянем правде в глаза, создается видимость работы  под предлогом траты бюджетных денежных средств под благовидным предлогом.

Подробнее об ОКАТО можно узнать в статье: \»Как узнать ОКАТО по адресу

Рубрики
Полезное

Как узнать ОКАТО по адресу

\"okato-ifns\"Подготавливая платежные поручения на перечисление налогов в бюджет, или заполняя различные декларации, возникает необходимость быстро и точно узнать ОКАТО какого-либо населенного пункта.

Вначале давайте разберем, что же такое ОКАТО и почему важно правильно его указывать в документах.

ОКАТО — это Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления. Иными словами, это классификатор населенных пунктов России. Его разработкой, поддержкой и обновлением занимается Госкомстат РФ. Важной его функцией является автоматизированная обработка информации в разрезе административно-территориальных делений РФ. Следовательно, при автоматической обработке документа с ошибкой в коде ОКАТО, принимающий орган либо отвергает, полученный документ, либо для дальней обработки ему требуется дополнительная,  уточняющая информация. И вам ее нужно будет предоставить.

Чем же на практике грозит ошибка в коде ОКАТО? И как его узнать без ошибок?